財政部對5家會計師事務所、19名註冊會計師作出行政處罰

財政部7月28日發佈公告，對5家會計師事務所、19名註冊會計師、7戶企業及1名企業主要負責人作出行政處罰。

根據公告，財政部對35家備案從事證券服務業務的會計師事務所開展監督檢查，延伸檢查61戶企業的會計信息質量、1家會計師事務所的執業質量。根據檢查、審理、聽證結果，財政部依法對5家會計師事務所、19名註冊會計師、7戶企業及1名企業主要負責人作出行政處罰，處罰力度為曆年之最。

其中，2家會計師事務所被暫停經營業務2至3個月，4家會計師事務所被沒收違法所得並罰款合計1904萬元，5家會計師事務所被警告；3名註冊會計師被吊銷註冊會計師證書，5名註冊會計師被暫停執行業務3個月至1年，11名註冊會計師被警告；7戶企業及1名企業主要負責人被罰款合計42萬元。

同時，財政部對35家會計師事務所、45戶企業依法作出行政處理。

典型案例：

（一）中興財光華會計師事務所（特殊普通合夥）在博天環境集團股份有限公司2021年度財務報表審計中，未保持應有的職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，未獲取充分適當的審計證據，發表的審計意見不恰當。財政部給予該所警告、沒收違法所得220萬元並處罰款440萬元的行政處罰，給予簽字註冊會計師張學福、王振偉暫停執行業務3個月的行政處罰。博天環境集團股份有限公司存在偽造債權債務轉讓協議、無依據進行會計核算、經濟業務實質與賬面金額嚴重不符等問題。財政部給予該公司罰款10萬元的頂格行政處罰，給予該公司董事長趙笠鈞罰款5萬元的頂格行政處罰。

（二）亞太（集團）會計師事務所（特殊普通合夥）在臨沂城市發展集團有限公司2020年度財務報表審計中，對2020年度期初餘額檢查程序執行不到位，審計底稿數據與公司財務賬面數據存在明顯不一致，審計調增企業無形資產和營業外收入的依據不充分，發表的審計意見不恰當；在萊蕪城市發展集團有限公司2020年度財務報表審計中，審計調增其他業務收入、調減其他應收款，導致合併財務報表淨利潤由負轉正，發表的審計意見不恰當。財政部給予該所警告、暫停經營業務3個月、沒收違法所得148萬元並處罰款444萬元的行政處罰，給予簽字註冊會計師郭啟弘吊銷註冊會計師證書的行政處罰，給予簽字註冊會計師梁軍、朱文華暫停執行業務1年的行政處罰。

（三）和信會計師事務所（特殊普通合夥）在臨沂城市發展集團有限公司2021年度財務報表審計中，對2021年度期初餘額檢查程序執行不到位，審計底稿數據與公司財務賬面數據存在明顯不一致，審計調增企業無形資產和其他收益的依據不充分，發表的審計意見不恰當；在臨沂商城控股集團有限公司2021年度財務報表審計中，未保持應有的職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程序，發表的審計意見不恰當。財政部給予該所警告、暫停經營業務2個月、沒收違法所得90萬元並處罰款270萬元的行政處罰，給予簽字註冊會計師周海洋、徐士誠吊銷註冊會計師證書的行政處罰，給予簽字註冊會計師陳慧暫停執行業務1年的行政處罰。

（四）中天運會計師事務所（特殊普通合夥）在河北高速公路集團有限公司2021年度財務報表審計中，未保持應有的職業懷疑態度，未獲取企業相關會計政策合理性的充分審計證據，發表的審計意見不恰當。財政部給予該所警告、沒收違法所得146萬元並處罰款146萬元的行政處罰，給予簽字註冊會計師應文傑、張峰警告的行政處罰。

（五）尤尼泰振青會計師事務所（特殊普通合夥）在深圳市索菱實業股份有限公司2021年度財務報表審計中，對2021年度財務報表期初保留事項未履行必要的審計程序，發表的審計意見不恰當；在中嘉博創信息技術股份有限公司2021年度財務報表審計中，未保持應有的職業懷疑態度，未對相關子公司財務報表實施必要的審計程序，發表的審計意見不恰當；在青島城市發展集團有限公司2021年度財務報表審計中，未識別企業計提折舊、確認營業外收入的會計差錯，未提出審計調整意見。財政部給予該所警告的行政處罰，給予簽字註冊會計師李力、馬燕、劉軍波和逄翔警告的行政處罰。

（六）臨沂商城控股集團有限公司、青島城市發展集團有限公司在2021年，臨沂城市發展集團有限公司在2020年、2021年，向不同的會計資料使用者提供編製依據不一致的財務會計報告，相關財務會計報告載有的資產、負債、所有者權益等金額存在明顯差異。財政部分別給予3家公司罰款5萬元的行政處罰。

（七）湖北省煤炭投資開發有限公司通過更改記賬憑證的方式，將已入賬的19筆銷售業務形成的應收賬款科目改為預付賬款科目，導致多計預付賬款、少計應收賬款。財政部給予該公司罰款5萬元的行政處罰。

財政部有關負責人表示，下一步將堅決貫徹落實黨中央、國務院關於加強財會監督的決策部署，堅持“強穿透、堵漏洞、用重典、正風氣”，保持“嚴監管、零容忍”的高壓態勢，嚴肅查處會計審計違法行為，堅決清除行業“害群之馬”，切實維護健康有序的市場經濟秩序。