2023年度個稅彙算今起辦理 最全問答來了！

今日（3月1日）起，2023年度個稅彙算正式開始辦理，此前已預約3月1日辦稅的納稅人，已可在個人所得稅APP辦理彙算。

據悉，為合理有序引導納稅人辦理彙算，提升納稅人辦理體驗，從2月21日起，2023年度個稅彙算便開通了預約功能，有彙算初期（3月1日至3月20日）辦理需求的納稅人，可根據自身情況，在2月21日（含）後（每日6～22點）通過個稅APP預約上述時間段中的任意一天辦理。

記者注意到，截至2月29日晚，3月1日、2日、3日均已約滿，3月4日及之後的時間段均可預約，不過，過了彙算初期，3月21日至6月30日，納稅人無需預約即可隨時辦理。

納稅人楊悅（化名）今天一大早就在個人所得稅APP上操作了2023年度個稅彙算，算下來能退300多元。

貝殼財經記者瞭解到，除了開通預約服務外，今年稅務機關在個稅彙算中還推出了三項優化服務舉措，首先是進一步擴大優先退稅服務範圍，對年收入額6萬元以下且已預繳個人所得稅的納稅人，在之前年度提供個人所得稅APP、自然人電子稅務局網站簡易申報快速辦理服務的基礎上，進一步提供優先退稅服務；其次，進一步拓展彙算申報表項目預填服務。依託國家醫療保障局、人力資源和社會保障部向稅務部門共享的醫療費用數據、個人養老金數據，為納稅人提供大病醫療專項附加扣除信息、個人養老金信息預填服務，為納稅人提供更好的申報體驗；三是進一步優化納稅人個稅APP操作體驗，升級個稅APP版本，重構頻道頁面，重新設計功能圖標，更加突出「待辦」提示，納稅人體驗更友好。

此外，2023年，我國還提高了三項個人所得稅專項附加扣除標準，具體包括：3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元；子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元；贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元，這也意味著納稅人將享受更多個稅政策紅利。

那麼，到底什麼是個稅年度彙算，為什麼要彙算？如何彙算？如何退稅或補稅？貝殼財經記者根據官方信息整理了十問十答。

一問：什麼是年度彙算？

答：年度彙算指的是年度終了後，納稅人彙總薪金薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項綜合所得的全年收入額，減去全年的費用和扣除，得出應納稅所得額並按照綜合所得年度稅率表，計算全年應納個人所得稅，再減去年度內已經預繳的稅款，向稅務機關辦理年度納稅申報並結清應退或應補稅款的過程。

簡言之，就是在平時已預繳稅款的基礎上「查遺補漏，彙總收支，按年算賬，多退少補」，這是2019年後我國建立綜合與分類相結合的個人所得稅製的內在要求，也是國際通行做法。

需要說明的是，年度彙算的範圍和內容，僅指納入綜合所得範圍的薪金薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等四項所得，利息股息紅利所得、財產租賃所得等分類所得均不納入年度彙算。

二問：為什麼要辦理年度彙算？

答：一方面，一些扣除項目，如專項附加扣除中的大病醫療支出，只有年度結束，才能確切地知道全年支出金額，需要在年度彙算來補充享受扣除。

另一方面，一般而言，對於取得多種綜合所得，如同時取得薪金薪金、勞務報酬等所得的納稅人，無論採取怎樣的預扣預繳方法，都不可能使其平時已預繳稅額與年度應納稅額完全一致，兩者之間產生的「差額」就需要通過年度彙算進行調整，多退少補。

三問：哪些人需要辦理年度彙算？

答：一般來說，只要納稅人平時已預繳稅額與年度應納稅額不一致，都需要辦理年度彙算。依據相關規定，有幾類情況需要辦理年度彙算：

第一類是預繳稅額高於應納稅額，需要申請退稅的納稅人。

第二類是預繳稅額小於應納稅額，應當補稅且補稅金額超過400元的納稅人。

第三類是因適用所得項目錯誤或者扣繳義務人未依法履行扣繳義務，造成2023年少申報或者未申報綜合所得的納稅人，應當依法據實辦理彙算。

四問：哪些人不需要辦理2023年度彙算？

答：存在以下情形的，不需要辦理年度彙算：

第一類是已預繳稅額與年度應納稅額一致的納稅人，這部分納稅人無需退補稅，也就不必再辦理個稅年度彙算。

第二類是對2023年1月1日~12月31日取得綜合所得年收入不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的納稅人，免除其年度彙算義務。

特別需要說明的是，納稅人取得綜合所得時，存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的，不在免予年度彙算的情形之內。

五問：納稅人應該在什麼時間辦理年度彙算？

答：2023年度彙算時間是2024年3月1日至6月30日。

六問：納稅人可以享受哪些稅前扣除？

答：納稅人可以享受的稅前扣除包括四項：一是每年6萬元的減除費用，以及符合條件的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除。

二是專項附加扣除，包括符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人等。

三是符合條件的企業年金和職業年金、商業健康保險、個人養老金等其他扣除。

四是符合條件的公益慈善事業捐贈。

七問：年終獎怎麼扣稅？

答：年終獎屬於居民個人取得的「全年一次性獎金」，根據政策要求，這筆錢既可以單獨計稅，也可以選擇全部併入當年綜合所得計稅。納稅人可以根據自己的實際情況，選擇適合的計稅方式。

如果不併入當年綜合所得計稅，即可以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算後的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數。

以2萬元的年終獎為例，平均到12個月，每個月的數額約為1667元，對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0，因此，2萬元的年終獎若單獨納稅，應納稅額為20000×3%-0=600元。

八問：納稅人應該如何辦理彙算？

答：彙算主要有三種方式：自己辦、單位辦和請人辦。

納稅人可以通過個人所得稅APP自行辦理。對於獨立完成年度彙算存在困難的年長、行動不便等特殊人群，納稅人可提出申請，稅務機關還可以提供個性化年度彙算服務。

單位辦即請任職受僱單位辦理；請人辦，即委託涉稅專業服務機構或其他單位及個人辦理。

九問：納稅人辦理年度彙算需要提交什麼資料？

答：納稅人辦理彙算，可優先通過個人所得稅APP及網站辦理彙算，稅務機關提供了申報表項目預填服務，一般情況下，納稅人無需提供其他資料。

如需修改本人相關基礎信息，新增享受扣除或者稅收優惠的，需要按規定一併填報相關信息、提供佐證材料。納稅人需仔細核對，確保所填信息真實、準確、完整。

十問：對未申報補稅或未足額補稅納稅人會採取哪些監管措施？

答：彙算需補稅的納稅人，彙算期結束後未申報補稅或未足額補稅的，一經發現，稅務機關將依法責令限期改正並向納稅人送達有關稅務文書，對已簽訂《稅務文書電子送達確認書》的，通過個稅APP及網站等渠道進行電子文書送達；對未簽訂《稅務文書電子送達確認書》的，以其他方式送達。同時，稅務機關將依法加收滯納金，並在其個人所得稅《納稅記錄》中予以標註。

請廣大納稅人依法辦理個稅彙算，避免影響自己的納稅信用。

新京報貝殼財經記者 潘亦純

編輯 徐超

校對 趙琳